公立医院政府采购风险评估机制建设研究

 

             一、引言

政府采购风险贯穿于政府采购全过程，防范和控制风险是提高政府采购效率和效益的重要前提。《行政事业单位内部控制规范》第二章第八条规定:“单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。并设置科学有效的风险控制措施，将经济活动风险控制在单位可承受的范围内”。因此，加强医院政府采购风险评估机制的建设已经成为一项迫在眉睫的任务。

 

二、政府采购风险评估相关概念

(一)医院政府采购风险

COSO框架将风险定义为“一个事件将会发生并给目标的实现带来负面影响的可能性”。

ⅡA《内部审计实务标准》将风险定义为“可能对目标的实现产生影响的事情发生的不确定性”。医院政府采购风险，可以定义为影响医院政府采购目标实现的事件发生的不确定性。

(二)医院政府采购风险评估的程序

风险评估的程序包括目标设定——风险识别——风险分析——风险应对。

 

三、构建A省级三甲医院的政府采购风险评估机制

(一)政府采购风险管理目标设定

根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》和财政部《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》文件精神，A医院确定政府采购风险管理目标主要包括:政府采购合法合规;资产安全;报告真实完整;防范舞弊和腐败;提高效率和效果。明确了政府采购内部控制目标，才能对政府采购风险进行识别和评估，并采取风险防控措施。

 

(二)政府采购风险识别

 

该医院风险识别采用流程图法。采购执行机构招标采购办联合医院监督小组(监察室、审计室)将政府采购全流程各环节的流程图绘制出来，对每个环节的责任部门和工作内容进行梳理，识别内部控制的风险点和风险责任人如图1所示。图中R代表风险点。风险识别是一个动态重复的过程，该院招标采购办定期查找和发现政府采购业务各环节存在的风险，确保风险事项的完整性和持续更新。

 

 

图1 A省级三甲医院政府采购风险识别流程图

 

(三)政府采购风险分析

风险分析旨在从发生可能性和影响程度两个维度对识别出的风险进行分析评价。该院由监督小组(监察室、审计室)牵头，联合招标采购办共同分析了政府采购各环节的风险点，并形成了A省级三甲医院政府采购风险评估矩阵如图2所示，表中包含政府采购各环节8项风险事项。处于谨慎性原则，对于此八项风险采取了风险规避和风险控制策略，其中影响程度高的风险都采取了风险规避策略。风险矩阵的形成对于政府采购风险控制尤为重要。该院招标采购办实时更新政府采购风险信息，确保风险矩阵的全面性、完整性、实时性。

 

 

图2 A省级三甲医院政府采购风险评估矩阵图

 

(四)政府采购风险应对

 

1.规范采购审请

应对措施1：制定年度采购计划。A省级三甲医院规定:采购计划按年度申报。每年年底各业务科室申报下一年采购计划，经医学装备委员会论证后，报党委会研究形成年度采购计划。要求减少业务科室临时性采购申请，避免采购计划随意性，提高政府采购效率和效益。

应对措施2：加强采购与日常工作的有效衔接。没有执行年度采购申请的，医院要求各业务科室在编制采购申请时要提前考虑，尤其是涉及基建维修、设备维保、物业服务等项目，应在合同到期前至少半年提出采购申请，以便做好采购与现有工作的无缝衔接，避免时间仓促致使政府采购不合法不合规，确保医院后勤工作正常有序进行。

 

2.完善采购制度和流程

应对措施：020年1月A省级三甲医院修订、完善并发布了一系列政府采购相关管理制度及流程图，包括《A省级三甲医院采购管理办法》，该办法明确了政府采购决策机构、执行机构、监督机构三者分立控制机制，明确了重大经济事项由领导班子集体研究决定，明确了内部审计、纪检监察机构负责政府采购全过程监督，明确了政府采购相关职能科室的分工和权限。同时，招标采购办健全了各种采购方式的管理制度和流程图。只有健全政府采购管理制度，才能做到采购工作有章可循，防范各种采购风险，促进采购廉政建设。

 

3.规范政府采购组织形式

应对措施：根据《河南省政府采购集中采购目录及标准2020年版》的文件精神，A医院规定:集中采购目录以内且预算100万元以上的财政资金采购项目委托集中采购机构代理采购；集中采购目录以外且采购预算100万元以上的财政资金采购项目委托分散采购机构代理采购；集中采购目录以内且采购预算100万元以下的财政资金采购，通过网上商城采购，网上商城没有的医院可以自行组织采购。避免政府采购组织形式不合法不合规。

 

4.规范政府采购方式

应对措施：该院根据《必须招标的工程项目》、《河南省政府集中采购目录及标准2020年版》等相关法规文件精神，该院明确了不同政府采购方式的适用条件：预算100万元以上项目公开招标;预算5-100万元项目采取竞争性磋商方式;5万元以下项目采用询价方式采购。单一来源采购项目要先进行院内院外专家论证并公示，公示无异议方可采用。医院应在法律法规规定的范围内选择政府采购方式。避免政府采购方式选择出现违法违规现象。

 

5.强化采购文件条款，杜绝陪标串标行为

应对措施：A医院在采购文件中明确:单位负责人为同一人或者存在控股关系、参股关系、管理关系的不同单位，不得参加同一标段投标或未划分标段的同一招标项目投标。并提供投标投标人在“全国企业信用信息公示系统”中公示的公司信息、股东或投资人信息（网页截图并加盖投标单位公章)，以便评标专家横向比较判断投标人是否存在串标陪标等违法行为，从而提高政府采购工作的公平、公正性，减少质疑，提高政府采购效率。

 

6.设定项目最高控制价，遏制中标价虚高。

应对措施：制定采购项目控制价。首先，在正式采购前召开产品说明会，通过参会供应商报价初步了解采购项目市场价格。其次，通过泰茂云平台查询同品牌同型号产品成交价。再次，查询A医院同类产品既往成交价格。最后，了解该品牌该型号的同级医院交易价格。根据上述信息，确定该采购项目的最高控制价。通过在招标文件中设定最高控制价，A医院有效降低了采购成本，控制了采购风险，保护了采购人的合法权益。

 

7.防范采购合同风险

应对措施1：确保采购合同内容与中标人投标文件内容一致。避免采购合同与招标内容、投标文件不一致的现象发生，维护采购人合法权益。应对措施2:公开政府采购合同信息。根据《政府采购法实施条例》第五十条，医院在政府采购合同签订之日起2个工作日内，将政府采购合同信息在河南省政府采购网上公告，接受供应商和社会监督，采购信息公开要做到合法合规。

 

8.防范验收风险

应对措施：第一，A医院实行由职能部门牵头的联合验收，审计监察全程监督，保证验收程序合规。第二，联合验收包括资料验收、项目验收、培训验收。项目验收重点关注采购设备机身SN号与该项目商检单SN号码一致，确保进口设备真实性，采购渠道合法合规。第三，验收异常处理要明确:设备生产日期不符合规定要退回更换;某些配件与采购合同不符，要提供新配件优于合同要求的有效证明。以上措施有效保障了A医院的合法权益。

 

四、结语

公立医院政府采购风险客观存在，我们应该树立风险管理意识，建立健全医院政府采购风险评估机制，综合运用各种控制手段和方法，对政府采购各环节风险实施全面防范。本文构建了A省级三甲医院政府采购风险评估机制，包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对4大方面。确保医院政府采购合法合规、财产安全完整、推进行风建设、提高采购效率。为其他医院政府采购风险评估建设提供启示。